預算執行涉及內控製度定性處理處罰培訓資料(pdf 34頁)

內容摘要
為配合市局年初安排的 2014年度財政預算執行和
其他財政收支審計工作，結合行政事業單位審計實務，
現把與內控相關的常見問題定性及處理、處罰歸納出
來，和大家共同學習。共涉及 20個審計事項：
1.不相容職務未分離；
2.辦理貨幣資金業務的不相容崗位未分離；
3.會計印章保管和使用不符合規定；
4.重大經濟事項未經領導班子集體研究決定；
5.重要貨幣資金支付業務未實行集體決策和審批；
6.未執行嚴格的授權批準程序擅自出借貨幣資金；
7.貨幣資金收入未及時入賬；
8.收入未應收盡收；
9.會計機構、會計人員未對原始憑證進行審核和監
督；
10.以會議和培訓名義列支公務接待費用（支出分
類科目使用不符合規定）；
11.財務部門未將與支出業務相關的合同等材料作
為原始憑證附件；
12.以“辦公用品”的名目開具虛假發票；
13.報銷票據無領導簽字（未履行審批手續）；
14.支出憑證未附反映支出明細內容的原始單據；
15.票據管理製度不完善；
..............................