施工企業會計項目之貨幣資金概述(PPT 51頁)

項目2 貨幣資金
2.1 庫存現金
庫存現金的清查
2.2 銀行存款
2.3 其他貨幣資金
（一）其他貨幣資金的內容
（二）其他貨幣資金的賬務處理
2.4 外幣業務
一、外幣業務概述
（三）外幣賬戶的設置
二、外幣存款業務核算
三、外幣借款業務的核算
四、外幣彙兌業務的核算
五、投入外彙資本的核算
通過清查發現庫存現金短缺或溢餘，在查明原因之前，
通過“待處理財產損溢”科目核算，待查明原因之後，
再根據不同情況分別進行處理。
【例】某施工企業發生如下經濟業務：
1.開出現金支票一張，從銀行提取現金2000元。
2.行政管理部門職工李華出差，預支差旅費2000元，以現金支付。
3.職工李華出差回來報銷差旅費1650元，退回現金餘額350元。
4.假設職工李華出差回來報銷差旅費2500元。
5.企業在現金清查中，發現現金短缺200元，原因待查。
6.上述現金短缺原因已查明，係出納員失職造成，當即交回現金200元作為賠償。
7.假設企業現金清查中，發現現金盈餘200元，後經查，無法確定原因
企業銀行存款賬麵餘額與銀行對賬單餘額之間不一致的原因除記賬錯誤外，還因為存在未達賬項。
所謂未達賬項，是由於結算憑證在企業與銀行之間或收付款銀行之間傳遞需要時間，
造成企業與銀行之間入賬的時間差，一方收到憑證並已入賬，
另一方未收到憑證因而未能入賬由此形成的賬款。

..............................