貨幣資金及應收項目概述(PPT 67頁)

一、資產的概念及特點
1.資產概念:是指過去的交易或者事項形成的、
由企業擁有或者控製的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。
2.資產的特征:
（1）資產是由過去的交易或事項所產生。
（2）資產是企業擁有或控製的。
（3）資產能給企業帶來未來經濟利益
二、資產的分類:
按資產的流動性分：流動資產和非流動資產
1、流動資產：將在一年或超過一年的一個營業周期內變現、出售或耗用的資產。
營業周期：單件產品的一個生產周期為一個營業周期。一般產品都是1年以內，
某些特殊行業（如輪船、飛機製造業）可能以超過1年
變現：轉變為貨幣資金。
2、非流動資產：流動資產以外的資產。
預計不能在一年以內或超過一年的一個營業周期以內變現、
出售或耗用的資產，或者持有的目的不是為了交易的資產。
資產還可以按形態分為：有形資產和無形資產
三、流動資產及其內容
1.流動資產：
將在一年或超過一年的一個營業周期內變現、出售或耗用的資產。
2.流動資產的內容：
貨幣資金、交易性金融資產（短期投資）、應收及預付款項、存貨等。
第二節貨幣資金
?貨幣資金：企業資金周轉過程中處於貨幣形態的，
可以隨時用作購買手段和支付手段的那一部分流動資產。
包括：庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金
1、庫存現金：是指由出納人員保管、按規定作為企業經濟業務零星開支的現款。
2、銀行存款：企業存放在銀行或其他金融機構並隨時可以支用的貨幣資金。
3、其他貨幣資金：指性質與現金、銀行存款相同，
但其存放地點和用途與現金、銀行存款不同的貨幣資金
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