財務稽核手冊培訓資料(doc 26頁)

內容摘要
一. 現金管理
1. 保險櫃的開櫃
1> 分別詢問值班經理/出納如何執行保險櫃的開啟，詢問保險櫃密碼和鑰匙是否分別由值班經理和出納保管。
使用新版迪堡保險櫃的餐廳，詢問值班經理/出納如何執行保險櫃的開啟，並打印
最近一周的保險櫃開啟記錄，檢查是否存在使用2個管理組密碼或2個出納密碼開
啟保險櫃的狀況。(101)
2> 觀察保險櫃的開啟是否在有效的管理和監督下（是否在經理室門關閉和上鎖，並且沒有閑雜人員在場的狀況下開啟保險櫃，開啟和關閉保險櫃是否有管理組和出納同時在場時執行）。如有CCTV, 可以通過CCTV抽查最近一月內任意3天開店時的保險櫃開櫃流程是否符合公司規定。(101)
3> 詢問餐廳的管理組人員變動狀況（最近1年內），並檢查餐廳保險櫃密碼更換記錄，確認餐廳是否在及時更換密碼。保險櫃密碼必須定期更換(至少每三個月),當餐廳管理組人員發生變動時, 保險櫃密碼須立即更換。
使用新版迪堡保險櫃的餐廳查詢如發生人員變動是否依據標準及時刪除相關人員
的密碼。(101)
2. 盤點保險櫃
1> 查看保險櫃中是否隻保存清單內的物品, 零用金和零找金是否分別擺放; 查看每日/班次交接記錄是否有當班管理組和出納簽字; 查看現金資料袋上保險櫃交接記錄上是否有當班管理組和出納的交接簽字。(102)
2> 盤點保險櫃中的所有物品
零用金: 實盤金額+目前有效發票金額+零用金借支單應當等於上期交接記錄金額. 查看零用金的支出項目的合理性(員工的工資,獎勵不應該從此項支出); 審批權限符合財務的規定，100元以內的支出由店經理審批，100-400元的由區經理審批; 交接記錄是否完整,準確。(105)

..............................