采購與付款內部控製培訓課件（PPT 57頁)

主要內容
第五章 采購和應付賬款的內部控製
第一節 采購和應何賬款的內容
第二節 采購和應付賬款業務中的常見弊端
盲目采購常見情形
第三節 采購和應付賬款業務控製製度
1．職務分離製度
2．貨物和勞務請購製度
A.原材料或零配件請購控製
B.臨時物品的采購
3．訂貨控製製度
購貨部門購貨數量控製要點：
供應商選擇的內部控製要點：
發出購貨定單時間控製
購貨定單的控製製度
4．購入貨物的驗收製度
5．退貨和折讓的控製製度
貨物退回
折讓
6．應付賬款控製製度
7．付款控製製度
(1)防止未核準的款項被支付
B.現金支付控製要點：
C.支票付款控製
(2)及時支付所有已確認的負債
(3)正確地付款和記錄

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