行政事業單位內部控製規範培訓教材(PPT 54頁)
行政事業單位內部控製規範培訓教材(PPT 54頁)內容簡介
業務層麵內部控製概述
行政事業單位內部控製邊界與定位
如何設計和實施內部控製
了解組織結構
了解經濟活動管理結構
預算業務管理
收支業務管理
采購業務管理
資產管理
建設項目管理
合同管理
紀檢監察
內部審計
固定資產控製（舉例）
固定資產管理風險及控製措施（舉例）
單位主要的業務活動及其管理製度（舉例）
預算業務——預算管理辦法
收支業務——收支管理辦法
采購業務——采購管理辦法
資產管理——資產管理辦法
建設項目管理——建設項目管理辦法
合同管理——合同管理辦法
監督與評價
監督的內容和方法
內部控製缺陷
設計上、執行上
監督的主要內容
製度、機製的建立情況
關鍵崗位的設置情況
授權審批的設計和執行情況
監督的方法
個別訪談法、實地觀察法、證據檢查法、重新執行法、穿行測試法
內部監督檢查、自我評價
製定工作方案
實施監督檢查
提交評價報告
外部監督
財政、審計、紀檢監察
業務層麵內控設計過程
梳理單位業務流程、明確業務環節
係統分析經濟活動風險，確定風險點
選擇風險應對策略
根據國家有關規定和單位實際情況建立健全管理製度
督促相關工作人員認真執行
業務層麵內部控製設計
行政事業單位內部控製業務層麵控製
預算業務控製
預算業務的主要環節
預算編製（包括內部審批下達）
預算執行（包括追加調整）
決算編製和績效評價
建立健全預算業務內部管理製度
建立預算業務組織管理體係，明確職責權限，落實責任分工
明確預算業務各環節的工作流程、時間要求、審批權限、責任劃分等
預算業務的不相容崗位：預算的編製、審批、執行、評價
合理設置預算業務管理機構和崗位
管理機構：決策機構、工作機構、執行機構
管理崗位：合理設置崗位，明確職責權限。
預算編製流程(舉例)
預算編製管控方案--項目預算的申報
預算批複流程(舉例)
預算業務控製------分解下達
額度匹配流程(舉例)
預算調整流程(舉例)
預算業務控製——決算與績效評價（3）
單位應當加強預算績效管理：“目標——效果導向”
預算編製有目標
預算執行有監控
預算完成有評價
評價結果有反饋
反饋結果有應用
全過程預算績效管理機製
收支業務控製——收入業務控製(舉例)
..............................
行政事業單位內部控製邊界與定位
如何設計和實施內部控製
了解組織結構
了解經濟活動管理結構
預算業務管理
收支業務管理
采購業務管理
資產管理
建設項目管理
合同管理
紀檢監察
內部審計
固定資產控製（舉例）
固定資產管理風險及控製措施（舉例）
單位主要的業務活動及其管理製度（舉例）
預算業務——預算管理辦法
收支業務——收支管理辦法
采購業務——采購管理辦法
資產管理——資產管理辦法
建設項目管理——建設項目管理辦法
合同管理——合同管理辦法
監督與評價
監督的內容和方法
內部控製缺陷
設計上、執行上
監督的主要內容
製度、機製的建立情況
關鍵崗位的設置情況
授權審批的設計和執行情況
監督的方法
個別訪談法、實地觀察法、證據檢查法、重新執行法、穿行測試法
內部監督檢查、自我評價
製定工作方案
實施監督檢查
提交評價報告
外部監督
財政、審計、紀檢監察
業務層麵內控設計過程
梳理單位業務流程、明確業務環節
係統分析經濟活動風險，確定風險點
選擇風險應對策略
根據國家有關規定和單位實際情況建立健全管理製度
督促相關工作人員認真執行
業務層麵內部控製設計
行政事業單位內部控製業務層麵控製
預算業務控製
預算業務的主要環節
預算編製（包括內部審批下達）
預算執行（包括追加調整）
決算編製和績效評價
建立健全預算業務內部管理製度
建立預算業務組織管理體係，明確職責權限，落實責任分工
明確預算業務各環節的工作流程、時間要求、審批權限、責任劃分等
預算業務的不相容崗位：預算的編製、審批、執行、評價
合理設置預算業務管理機構和崗位
管理機構：決策機構、工作機構、執行機構
管理崗位：合理設置崗位，明確職責權限。
預算編製流程(舉例)
預算編製管控方案--項目預算的申報
預算批複流程(舉例)
預算業務控製------分解下達
額度匹配流程(舉例)
預算調整流程(舉例)
預算業務控製——決算與績效評價（3）
單位應當加強預算績效管理：“目標——效果導向”
預算編製有目標
預算執行有監控
預算完成有評價
評價結果有反饋
反饋結果有應用
全過程預算績效管理機製
收支業務控製——收入業務控製(舉例)
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