內部控製程序與方法概述(PPT 31頁)

第二章 內部控製程序與方法
一、內部控製程序
內部控製的一般模式
二、內部控製方法
杜邦公司組織結構圖
業務流程圖
人事控製
人員控製的重點與措施
內部控製的分類
四、內部控製標準
思考題
控製係統的目的是什麼？
內部控製一般的模式是怎樣
（一）確立控製目標（標準）
明確控製目標（標準）的特性——簡明、
適用、一致、可行、可操作
確定關鍵控製目標（關鍵業務、
關鍵資源、關鍵費用或成本項目）
確定控製標準的類型
定量標準
實物標準
價值標準
時間標準
定性標準
注意：要根據外部環境變化及工作
循環的實施結果及時修訂控製標準。
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