內部控製的體係與應用框架概述(PPT 80頁)

內部控製的基本概念
內部控製的內容與應用框架
建立企業內部控製的程序、步驟和方法
企業內部控製發展與應用挑戰
內部控製可以通俗的理解為：
內部控製是在一定的環境下，
單位內部控製主體為了達到其特定目標所采用
的一係列的管理程序和方法。
以提供有效的組織和經營，
並防止錯誤和其他非法業務發生的業務流程設計。
其主要特點是以任何個人或部門不能單獨控製任何
一項或一部分業務權力的方式進行組織上的責任分工，
每項業務通過正常發揮其他個人或部門的功能進行交叉檢查或交叉控製。
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