企業稅收籌劃培訓教材(PPT 190頁)

企業稅務籌劃的途徑和方法
稅收籌劃的七種武器
稅收籌劃的八種方法
企業購貨稅收籌劃
企業營銷稅收籌劃
個人所得稅收籌劃
企業稅收籌劃
演講人簡介:
企業稅收籌劃的途徑和方法
稅收籌劃
納稅籌劃的超前意識？
案例：超前意識
稅收籌劃與企業關係
納稅籌劃目標在於利潤最大化而不是納稅最小化
稅收籌劃的八種基本技術
稅收籌劃的分類
轉移定價
轉移定價的方法
轉移定價總結
郵箱公司的概念及特點
郵箱公司操作的基本途徑
案例：設立銷售公司
案例：通過銷售公司銷售
結論：通過銷售公司銷售
案例：生產工序的分割
甲企業：
乙企業：
點評：多環節生產企業的稅收籌劃
案例：轉移定價
案例：轉讓定價
避稅籌劃提示
七種武器之投資
案例：房地產業的項目公司
案例：先建後售子公司
案例：挑戰國稅函［2004］390號
問題？
解決方案
解決依據
解決結果
案例：收益分配和股權轉讓
點評
七種武器之改變交易性質
案例
問題
第一種思路：附屬設施使用合同
第二種思路：管理谘詢合同
七種武器之會計處理
企業如何選擇費用分攤的方法
案例：合理安排大修理
案例：存貨的計算
假定某企業期初存貨及本期進貨情況如下：
存貨計算方式對企業所得稅影響
稅法七種武器之分立
案例：某牛奶公司的分立
案例：電梯企業的分立
稅務籌劃的八種方法
稅務籌劃首先在於用足稅收優惠
稅負轉嫁
延期納稅
企業購貨稅務籌劃
購貨取得增值稅專用發票
進項稅額抵扣時間確認
購貸對象的選擇
1、一般納稅人購貨對象的選擇
2、小規模納稅人購貨對象的選擇
購貨對象的籌劃
一般納稅人和小規模納稅人的稅負比較
增值率和節稅點
貨物運費的籌劃
1、代墊運費和收取運費
2、采購中自行運輸和委托運輸　　
2、采購中自行運輸和委托運輸
采購企業通過將自營運費轉變成外購運費降低稅負。　　
混用進項稅額
購買農產品進項稅額抵扣
購買農產品進項稅額的抵扣
廢舊物資進項稅抵扣
企業營銷稅務籌劃
主要措施：
案例：結算方式--銷售和委托代銷
委托代銷：視同買斷還是收取手續費
案例：跨年度項目--按工程進度結算還是成本結算
包裝物
案例：折扣方式的選擇
8折銷售
滿100元送20元購物券
滿100元，返還現金20元
返利銷售與折扣
案例：選擇返利還是折扣
返利的處理
案例：某食品有限公司
基本案情
各科目的金額計算及賬務處理
[稅收籌劃方案]
[籌劃的效果分析]
退貨采用銷貨退還和銷售
案例：混合銷售
增值稅和營業稅負還取決於增值率
增值稅和營業稅的平衡點
案例：產品銷售和技術服務
個人所得納稅籌劃
個人所得稅籌劃
個人工薪發放納稅籌劃
名義工資和實際工資
個人勞務所得納稅籌劃
工資和勞務關係處理
資產重組的稅收籌劃
案例：
租賃的稅收籌劃
案例：售後回租
案例：賣？租？還是投資？
..............................