某超市內部審計製度彙編(DOC 6頁)
某超市內部審計製度彙編(DOC 6頁)內容簡介
第一章 總則
第七條 公司設立內部審計部作為董事會審計委員會的工作聯絡機構，負責審計
第七章 信息披露
第三十一條 被審計部門和單位應按審計決定的有關建議和意見限期整改，逐條落實
第三十七條 公司應當在年度報告披露的同時，在指定網站上披露內部控製自我評價
第三十三條 審計委員會應當根據審計部門出具的評價報告及相關資料，對與財務報
第三十九條 對違反本製度，有下列行為之一的被審公司（部門）和個人，由公司根
第三十二條 如被審單位或個人對審計決定和結論有異議，應在 天內向董事會提
第三十五條 公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，
要求會計師事務所對公永輝超市股份有限公司內部審計製度
第三十八條 對執行本製度工作成績顯著的單位和個人，審計部向董事會提出給予表
第三十六條 如會計師事務所對公司內部控製有效性出具非無保留結論鑒證報告的，
第三十四條 公司董事會在審議年度報告時，對內部控製自我評價報告形成決議。監
第三十條 審計結果在征求被審單位的意見後，內部審計人員整理證據形成正式書
第三條 本製度所稱內部控製，是指公司董事會、監事會、高級管理人員及其他
第三章 審計機構的職責和總體要求
第九條 審計部設負責人一名，全麵負責審計部的日常審計管理工作。負責人必
第九章 附則
第二十一條 在審計範圍內，審計部的主要權限有：
第二十七條 審計過程中，必須編寫工作底稿、作好審計記錄，收集審計證據。
第二十三條 內部審計機構對審計範圍內的下列事項進行審計監督：
第二十九條 被審計單位若對審計報告有異議且無法協調時，內部審計人員應當將審
第二十二條 適用範圍：公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司
第二十五條 審計前的準備工作：按照經批準的審計年度計劃安排，確定審計對象（或
第二十八條 內部審計人員在出具審計報告前應當與被審計單位負責人交換審計意
第二十六條 審計通知書應當在實施審計前 個工作日向被審計單位送達。對於需
第二十四條 根據公司年度計劃、公司發展需要和董事會的部署，擬訂審計年度計劃，
第二十條 審計部應當建立工作底稿保密製度，並依據有關法律、法規的規定，建
第二條 本製度所稱的內部審計，是指由公司內部機構或人員依據國家有關法律
第二章 審計機構和審計人員
第五條 內部審計基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公
第五章 審計範圍
第八條 公司配置專職人員從事內部審計工作，且專職人員不少於三名，審計人
第八章 監督管理和違規處理
第六條 公司董事會下設審計委員會，製定審計委員會議事規則並予以披露。審
第六章 內部審計的工作程序
第十一條 審計部門保持獨立性，不置於財務部門的領導之下或者與財務部門合署
第十七條 內部審計通常應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關
第十三條 審計委員會指導和監督審計部門工作、履行以下主要職責：
第十九條 內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編製與複核審計工作底
第十二條 公司董事會及主要負責人應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和
第十五條 審計部應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交下一年度
第十八條 內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部
第十六條 審計部以業務環節為基礎開展審計工作，並根據實際情況，對與財務報
第十四條 審計部應履行以下主要職責：
第十條 內部審計人員應依法審計，忠於職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的
第四十一條 本製度與國家的審計法規不符時，應以國家有關審計法規為準。本製度
第四十二條 本製度自董事會決議通過之日起執行。
第四十條 審計工作人員違反本製度規定，有下列行為之一，構成犯罪的移交司法機
第四條 公司董事會應當對內部控製製度的建立健全和有效實施負責，重要的內
第四章 審計機構的主要權限
（一）內部控製製度是否建立健全和有效實施；
（一）利用職權謀取私利的；
（一）召開與審計事項有關的會議；
（一）對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司
（一）拒絕提供帳簿、會計報表、資料和證明材料的；
（一）指導和監督內部審計製度的建立和實施；
（一）財務計劃的執行和決算；
（一）遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定；
（一）鑒證結論涉及事項的基本情況；
（七）對阻撓、破壞內部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和人員，
（三）公司董事會、監事會對該事項的意見；
（三）內部控製製度的健全、有效；
（三）協助建立健全反舞弊機製，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和
（三）審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產，檢測財務會計軟件，
（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；
（三）改進和完善內部控製製度建立及其實施的有關措施；
（三）玩忽職守，給被審公司造成損失的；
（三）維護公司合法權益，保障公司資產的安全；
（三）至少每季度向董事會報告一次，內容包括但不限於內部審計工作
（二）與財務收支有關的經濟活動及其經濟效益；
（二）內部控製存在的缺陷和異常事項及其處理情況；
（二）對本公司各內部機構、子公司以及具有重大影響的參股公司的會
（二）弄虛作假、徇私舞弊的；
（二）提高公司經營的效率和效果；
（二）根據內部審計工作的需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、
（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部門的工作計劃和報告等；
（二）該事項對公司內部控製有效性的影響程度；
（二）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞審計檢查的；
（五）對公司內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計。
（五）對審計中的有關事項向有關部門（人員）進行調查並索取證明材
（五）打擊報複審計工作人員的。
（五）本年度內部控製審查與評價工作完成情況的說明。
（八）經董事會審計委員會核準，出具審計意見書，提出改進管理、提
（六）對正在進行的嚴重違反財經法規、公司規章製度或嚴重失職可能
（六）董事會交辦的其他審計事項，包括建設項目審計、物資采購審計
（四）上一年度內部控製存在的缺陷和異常事項的改進情況；
（四）公司及下屬子公司財務製度的執行情況；
（四）協調審計部門與會計事務所等外部審計單位之間的關係。
（四）參加公司有關經營、18新利网址多少 決策、對外投資、重大合同等有關
（四）拒不執行審計意見書或審計結論和決定的；
（四）泄露被審公司商業機密的。
（四）消除該事項及其影響的具體措施。
（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。
（四）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限於內部審計
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第七條 公司設立內部審計部作為董事會審計委員會的工作聯絡機構，負責審計
第七章 信息披露
第三十一條 被審計部門和單位應按審計決定的有關建議和意見限期整改，逐條落實
第三十七條 公司應當在年度報告披露的同時，在指定網站上披露內部控製自我評價
第三十三條 審計委員會應當根據審計部門出具的評價報告及相關資料，對與財務報
第三十九條 對違反本製度，有下列行為之一的被審公司（部門）和個人，由公司根
第三十二條 如被審單位或個人對審計決定和結論有異議，應在 天內向董事會提
第三十五條 公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，
要求會計師事務所對公永輝超市股份有限公司內部審計製度
第三十八條 對執行本製度工作成績顯著的單位和個人，審計部向董事會提出給予表
第三十六條 如會計師事務所對公司內部控製有效性出具非無保留結論鑒證報告的，
第三十四條 公司董事會在審議年度報告時，對內部控製自我評價報告形成決議。監
第三十條 審計結果在征求被審單位的意見後，內部審計人員整理證據形成正式書
第三條 本製度所稱內部控製，是指公司董事會、監事會、高級管理人員及其他
第三章 審計機構的職責和總體要求
第九條 審計部設負責人一名，全麵負責審計部的日常審計管理工作。負責人必
第九章 附則
第二十一條 在審計範圍內，審計部的主要權限有：
第二十七條 審計過程中，必須編寫工作底稿、作好審計記錄，收集審計證據。
第二十三條 內部審計機構對審計範圍內的下列事項進行審計監督：
第二十九條 被審計單位若對審計報告有異議且無法協調時，內部審計人員應當將審
第二十二條 適用範圍：公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司
第二十五條 審計前的準備工作：按照經批準的審計年度計劃安排，確定審計對象（或
第二十八條 內部審計人員在出具審計報告前應當與被審計單位負責人交換審計意
第二十六條 審計通知書應當在實施審計前 個工作日向被審計單位送達。對於需
第二十四條 根據公司年度計劃、公司發展需要和董事會的部署，擬訂審計年度計劃，
第二十條 審計部應當建立工作底稿保密製度，並依據有關法律、法規的規定，建
第二條 本製度所稱的內部審計，是指由公司內部機構或人員依據國家有關法律
第二章 審計機構和審計人員
第五條 內部審計基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公
第五章 審計範圍
第八條 公司配置專職人員從事內部審計工作，且專職人員不少於三名，審計人
第八章 監督管理和違規處理
第六條 公司董事會下設審計委員會，製定審計委員會議事規則並予以披露。審
第六章 內部審計的工作程序
第十一條 審計部門保持獨立性，不置於財務部門的領導之下或者與財務部門合署
第十七條 內部審計通常應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關
第十三條 審計委員會指導和監督審計部門工作、履行以下主要職責：
第十九條 內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編製與複核審計工作底
第十二條 公司董事會及主要負責人應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和
第十五條 審計部應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交下一年度
第十八條 內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部
第十六條 審計部以業務環節為基礎開展審計工作，並根據實際情況，對與財務報
第十四條 審計部應履行以下主要職責：
第十條 內部審計人員應依法審計，忠於職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的
第四十一條 本製度與國家的審計法規不符時，應以國家有關審計法規為準。本製度
第四十二條 本製度自董事會決議通過之日起執行。
第四十條 審計工作人員違反本製度規定，有下列行為之一，構成犯罪的移交司法機
第四條 公司董事會應當對內部控製製度的建立健全和有效實施負責，重要的內
第四章 審計機構的主要權限
（一）內部控製製度是否建立健全和有效實施；
（一）利用職權謀取私利的；
（一）召開與審計事項有關的會議；
（一）對本公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司
（一）拒絕提供帳簿、會計報表、資料和證明材料的；
（一）指導和監督內部審計製度的建立和實施；
（一）財務計劃的執行和決算；
（一）遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定；
（一）鑒證結論涉及事項的基本情況；
（七）對阻撓、破壞內部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和人員，
（三）公司董事會、監事會對該事項的意見；
（三）內部控製製度的健全、有效；
（三）協助建立健全反舞弊機製，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和
（三）審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產，檢測財務會計軟件，
（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；
（三）改進和完善內部控製製度建立及其實施的有關措施；
（三）玩忽職守，給被審公司造成損失的；
（三）維護公司合法權益，保障公司資產的安全；
（三）至少每季度向董事會報告一次，內容包括但不限於內部審計工作
（二）與財務收支有關的經濟活動及其經濟效益；
（二）內部控製存在的缺陷和異常事項及其處理情況；
（二）對本公司各內部機構、子公司以及具有重大影響的參股公司的會
（二）弄虛作假、徇私舞弊的；
（二）提高公司經營的效率和效果；
（二）根據內部審計工作的需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、
（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部門的工作計劃和報告等；
（二）該事項對公司內部控製有效性的影響程度；
（二）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞審計檢查的；
（五）對公司內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計。
（五）對審計中的有關事項向有關部門（人員）進行調查並索取證明材
（五）打擊報複審計工作人員的。
（五）本年度內部控製審查與評價工作完成情況的說明。
（八）經董事會審計委員會核準，出具審計意見書，提出改進管理、提
（六）對正在進行的嚴重違反財經法規、公司規章製度或嚴重失職可能
（六）董事會交辦的其他審計事項，包括建設項目審計、物資采購審計
（四）上一年度內部控製存在的缺陷和異常事項的改進情況；
（四）公司及下屬子公司財務製度的執行情況；
（四）協調審計部門與會計事務所等外部審計單位之間的關係。
（四）參加公司有關經營、18新利网址多少 決策、對外投資、重大合同等有關
（四）拒不執行審計意見書或審計結論和決定的；
（四）泄露被審公司商業機密的。
（四）消除該事項及其影響的具體措施。
（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。
（四）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限於內部審計
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