營改增後建安企業財務核算實操培訓講義(PPT 122頁)

（一）建築施工企業工程價款結算的方式
（一）視同銷售業務
（三）關於質量保證金
（三）限額扣減增值稅優惠政策
（二）工程預付款的撥付及抵扣
（二）銷售已使用固定資產
（四）不動產進項稅額分期抵扣
01進項稅額
11銷項稅額
2016年5月（稅款所屬期）申報表主表填報方法：
2017年6月，納稅人將該大樓改變用途，用於允許抵扣項目，
則需按照不動產淨值計算可抵扣進項稅額後分期抵扣。
2、2016年12月31日，收到批複的驗工計價單，確認的完工進度為5%
“應交稅費—01應交增值稅—01進項稅額”
“應交稅費—01應交增值稅—02出口遞減內銷產品應納稅額和12出口退稅”
“應交稅費—01應交增值稅—02出口遞減內銷產品應納稅額和12出口退稅”
“應交稅費—01應交增值稅—04預繳增值稅”
“應交稅費—01應交增值稅—05減免稅款”
“應交稅費—01應交增值稅—05營改增抵減的銷項稅額”
“應交稅費—01應交增值稅—07轉出未交增值稅、
14轉出多交增值稅和08已繳稅金” “應交稅費—02未交增值稅”
“應交稅費—01應交增值稅—08已繳稅金”
“應交稅費—01應交增值稅—11銷項稅額”
“應交稅費—01應交增值稅—13進項稅額轉出”
“應交稅費—01應交增值稅”
“應交稅費—03增值稅留抵稅額 ”
“應交稅費—04待抵扣進項稅額 ”
“應交稅費—05增值稅檢查調整”
一、“營改增”後工程造價費用的調整
二、“營改增”後建安企業財務核算特點
五、建築工程分包的財務核算
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