小企業內部控製規範講解(PPT 64頁)

（一）風險導向原則。內部控製應當以防範風險為出發點，
重點關注對實現內部控製目標造成重大影響的風險領域。
（二）適應性原則。內部控製應當與企業發展階段、
經營規模、管理水平等相適應，並隨著情況的變化及時加以調整。
（三）實質重於形式原則。內部控製應當注重實際效果，而不局限於特定的表現形式和實現手段。
（四）成本效益原則。內部控製應當權衡實施成本與預期效益，以合理的成本實現有效控製。
《企業內部控製基本規範》全麵性原則、重要性原則、製衡性原則、適應性原則和成本效益原則。
第六條 小企業建立與實施內部控製應當遵循下列總體要求：
（一）樹立依法經營、誠實守信的意識，
製定並實施長遠發展目標和戰略規劃，
為內部控製的持續有效運行提供良好環境。
（二）及時識別、評估與實現控製目標相關的內外部風險，並合理確定風險應對策略。
（三）根據風險評估結果，開展相應的控製活動，
將風險控製在可承受範圍之內。
（四）及時、準確地收集、傳遞與內部控製相關的信息，
並確保其在企業內部、企業與外部之間的有效溝通。
（五）對內部控製的建立與實施情況進行監督檢查，識別內部控製存在的問題並及時督促改進。
（六）形成建立、實施、監督及改進內部控製的管理閉環，並使其持續有效運行。
第七條 小企業主要負責人對本企業內部控製的建立健全和有效實施負責。
小企業可以指定適當的部門（崗位），
具體負責組織協調和推動內部控製的建立與實施工作。
第二章：內部控製建立與實施
（一）資金管理；
（二）重要資產管理（包括核心技術）；
（三）債務與擔保業務管理；
（四）稅費管理；
（五）成本費用管理；
（六）合同管理；
（七）重要客戶和供應商管理；
（八）關鍵崗位人員管理；
（九）信息技術管理；
（十）其他需要關注的領域
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