小企業內部控製規範講解(PPT 64頁)
小企業內部控製規範講解(PPT 64頁)內容簡介
(一)風險導向原則。內部控製應當以防範風險為出發點,
重點關注對實現內部控製目標造成重大影響的風險領域。
(二)適應性原則。內部控製應當與企業發展階段、
經營規模、管理水平等相適應,並隨著情況的變化及時加以調整。
(三)實質重於形式原則。內部控製應當注重實際效果,而不局限於特定的表現形式和實現手段。
(四)成本效益原則。內部控製應當權衡實施成本與預期效益,以合理的成本實現有效控製。
《企業內部控製基本規範》全麵性原則、重要性原則、製衡性原則、適應性原則和成本效益原則。
第六條 小企業建立與實施內部控製應當遵循下列總體要求:
(一)樹立依法經營、誠實守信的意識,
製定並實施長遠發展目標和戰略規劃,
為內部控製的持續有效運行提供良好環境。
(二)及時識別、評估與實現控製目標相關的內外部風險,並合理確定風險應對策略。
(三)根據風險評估結果,開展相應的控製活動,
將風險控製在可承受範圍之內。
(四)及時、準確地收集、傳遞與內部控製相關的信息,
並確保其在企業內部、企業與外部之間的有效溝通。
(五)對內部控製的建立與實施情況進行監督檢查,識別內部控製存在的問題並及時督促改進。
(六)形成建立、實施、監督及改進內部控製的管理閉環,並使其持續有效運行。
第七條 小企業主要負責人對本企業內部控製的建立健全和有效實施負責。
小企業可以指定適當的部門(崗位),
具體負責組織協調和推動內部控製的建立與實施工作。
第二章:內部控製建立與實施
(一)資金管理;
(二)重要資產管理(包括核心技術);
(三)債務與擔保業務管理;
(四)稅費管理;
(五)成本費用管理;
(六)合同管理;
(七)重要客戶和供應商管理;
(八)關鍵崗位人員管理;
(九)信息技術管理;
(十)其他需要關注的領域
..............................
重點關注對實現內部控製目標造成重大影響的風險領域。
(二)適應性原則。內部控製應當與企業發展階段、
經營規模、管理水平等相適應,並隨著情況的變化及時加以調整。
(三)實質重於形式原則。內部控製應當注重實際效果,而不局限於特定的表現形式和實現手段。
(四)成本效益原則。內部控製應當權衡實施成本與預期效益,以合理的成本實現有效控製。
《企業內部控製基本規範》全麵性原則、重要性原則、製衡性原則、適應性原則和成本效益原則。
第六條 小企業建立與實施內部控製應當遵循下列總體要求:
(一)樹立依法經營、誠實守信的意識,
製定並實施長遠發展目標和戰略規劃,
為內部控製的持續有效運行提供良好環境。
(二)及時識別、評估與實現控製目標相關的內外部風險,並合理確定風險應對策略。
(三)根據風險評估結果,開展相應的控製活動,
將風險控製在可承受範圍之內。
(四)及時、準確地收集、傳遞與內部控製相關的信息,
並確保其在企業內部、企業與外部之間的有效溝通。
(五)對內部控製的建立與實施情況進行監督檢查,識別內部控製存在的問題並及時督促改進。
(六)形成建立、實施、監督及改進內部控製的管理閉環,並使其持續有效運行。
第七條 小企業主要負責人對本企業內部控製的建立健全和有效實施負責。
小企業可以指定適當的部門(崗位),
具體負責組織協調和推動內部控製的建立與實施工作。
第二章:內部控製建立與實施
(一)資金管理;
(二)重要資產管理(包括核心技術);
(三)債務與擔保業務管理;
(四)稅費管理;
(五)成本費用管理;
(六)合同管理;
(七)重要客戶和供應商管理;
(八)關鍵崗位人員管理;
(九)信息技術管理;
(十)其他需要關注的領域
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