稅收籌劃案例分析(ppt 54頁)

1. 增值稅的籌劃
2. 所得稅的籌劃

案例
一般納稅人的稅收籌劃
某公司是一個年含稅銷售額在80萬元左右的生產企業，公司每年購進材料45萬元左右（含“’(增值稅）。如果是一般納稅人，該公司產品的增值稅適用稅率為17%，如果是小規模納稅人則增值稅征收率為6%。該公司會計核算健全，有條件被認定為一般納稅人。請為該企業進行納稅人類別的稅收籌劃。
分析
該公司含稅銷售額增值率（80-45）/ 80 = 43.75%
該公司若為一般納稅人，應納增值稅稅= 80 /（1+17%）x 17% - 45 / (1+17%) x 17% = 5.08萬元
若為小規模納稅人，應納增值稅稅額= 80 /（1+6%）x 6% = 4.53萬元
因而，小規模納稅人節稅額 = 5.08萬元 - 4.53萬元 = 0.55（萬元）

..............................