增值稅-納稅額計算分析(ppt 64頁)

一、一般納稅人銷售貨物應納稅額的計算
二、進口貨物應納稅額的計算
三、小規模納稅人應納稅額的計算
三、銷售特定貨物的應納稅額的計算

一、一般納稅人銷售貨物應納稅額的計算
增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應納稅額等於當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。其計算公式為：
應納稅額 = 當期銷項稅額－當期進項稅額
在確定當期銷項稅額時，主要考慮兩個問題：一是當期要不要計稅，即按照稅法規定納稅義務是否產生；二是該筆業務中所涉及的銷項稅額的具體計算。
在確定當期進項項稅額時，也要考慮兩個問題：一是按照稅法該筆業務中所涉及的進項稅額能否抵扣；二是該筆進項稅額能否在當期抵扣。

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