怎樣描述企業的財務狀況(doc 28頁)

會計報表是反映企業一定時期財務狀況和經營成果的書麵文件，作為國際通用的經濟語言，會計報表為企業外部的各有關方麵如政府、投資者、債權人提供企業各方麵的總括性的信息資料。目前財務報表主要有：《資產負債表》、《損益表》(含《利潤分配表》)、《現金流量表》及會計報表說明。這些報表是金融機構綜合分析企業、單位財務狀況、經營成果、利潤分配、現金流量等經營情況，據以判斷其盈利能力、支付能力和償債能力的基礎依據。
我們在《銀行信貸人員如何分析企業會計報表》中介紹了銀行的審查，這裏我們將依據審查的方式，針對會計報表的主要科目，向財務人員介紹如何向信貸人員說明企業的財務狀況。
一、 資產負債表
（一） 流動資產
1、貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。銀行信貸人員一般關注企業的貨幣資金總量：該項過多說明企業現金性資產過多，資產利用率不高；過少則可能造成臨時資金缺乏。一般情況下，信貸人員往往對企業貨幣資金較多比較謹慎，因為一是可能企業資產利用率不高，二是對企業既有大量的貨幣資金為什麼還要向銀行借款的動機感到懷疑，因此企業財務人員應該對貨幣資金量臨時性增高提出相應的理由，比如季節性回款、募集資金、企業集資等。
2、短期投資。短投一般為為企業在一個會計年度能夠收回的投資，由於其可變現能力強，因此被視同為現金管理。一般該科目數額不會過大，如出現較大的數額，則應說明理由。（銀行信貸人員依然會對企業貸款的動機感到懷疑，畢竟目前銀行貸款利率高於國家債券利率）

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