如何編製外彙收支情況表(doc 65頁)

第一章 報表中各項目的內容及填列方法
第二章 新舊報表的對比
第三章 主要外彙經濟業務事項會計分錄解釋
第四章 操作實例

1、外彙收支情況表反映外商投資企業與境外企業、機構、個人進行的經濟交易以及與境內企業、機構、個人進行的符合外彙管理規定的外幣計價、結算交易。所有交易均按實際發生金額記錄。“實收境外資本”、“實收外彙境內資本”在本表中視同負債記錄。
2、外彙收支情況表填製基礎為權責發生製。
3、外彙收支情況表中“期末數”各項目反映的均是外商投資企業從成立以來到報告期期末期間發生的經濟活動的餘額數，非當期發生數。
4、2002年期初餘額的確定：
外彙收支情況表中各資產項目、負債項目及經常項目差額項目期末餘額反映的均是曆年發生的累計數，有些項目可根據資產負債表中各會計科目分析填列（如：“境外投資”、“境內外彙投資”可根據“長期股權投資”、“短期投資”科目的餘額分析填列），有些項目在資產負債表中很難找到各對應科目，需逐比查找並追溯至企業成立之初（如：結購彙差額），工作量很大。為操作方便，簡化工作量，在填報第一年（2002年）將外彙收支情況表中第七、八、九、十項（即“非外彙形式資產”、“結購彙差額”、“彙率折算差額”、“其他資產”）期初餘額填列“零”，差額部分在“經常項目差額”項目中反映。
5、外彙收支情況表填報格式必須完整，即使部分項目期初、期末額均為零，也不得省略。

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