公司財務崗位流程(ppt 41頁)

一、出納崗工作流程
二、銷售費用崗工作流程
三、管理費用崗工作流程
四、固定資產崗工作流程
五、材料審核崗工作流程
六、成本核算崗工作流程
七、銷售核算崗工作流程
八、工資福利崗工作流程
九、稅務崗工作流程
十、內部審計崗工作流程
十一、主管崗工作流程

月末結轉及提取相關稅金
1、結轉當月地方小稅
查詢當月應交稅金各地方小稅的明細賬——→將當月地方小稅中存在借方發生額的金額作記錄——→編製相應的會計分錄將其轉平
借：管理費用——房產稅\土地使用稅\車船使用稅
貸：應交稅金——應交房產稅\應交土地使用稅\應交車船使用稅

2、結轉當月增值稅
（1）結轉當月增值稅
查詢當月應交稅金中應交增值稅的明細賬——→將當月應交增值稅的各子科目發生額作記錄——→編製相應的會計分錄將其轉出
借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額
——應交增值稅——轉出多交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額
——應交增值稅——已交稅金——本年數
——應交增值稅——已交稅金——出口交稅
——應交增值稅——轉出未交增值稅

（2）轉出當月未交或多交的增值稅
根據當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方餘額同借方餘額的差額——→編製相應的會計分錄將差額轉出
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅金——未交增值稅
或如下：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅

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