預算決算管理(doc 7頁)

一、預算管理
1.預算控製
預算是使用廣泛的有效控製工具，是貨幣化的計劃。企業每個部門都要編製預算，並盡可能毫無遺漏地覆蓋所有企業活動。
（1）企業應實行全麵預算管理製度，明確預算範圍、內容、職責。
（2）預算編製一般自上而下或上下結合磋商而定，經彙總協調後審批下達執行。
（3）在預算控製中，有關實際績效數據由財會人員定期收集、整理，並就偏差作出真實原因解釋或提出校正建議，最後反饋給有關管理者。
2.主要預處內容
（1）銷售預算。根據企業目標利潤規劃和市場情況編製，具體可分產品類別，按銷售額、銷售稅金、銷售成本、銷售利潤反映。
（2）生產預算。根據銷售預算確定銷售量，考慮期初、期末存貨水平，按單位或總量生產要素消耗量計算，包括材料消耗、直接人工和製造費用等預算。
（3）期間費用預算。根據經營規模、銷售水平和負債狀況編製，包括管理費用、銷售費用和財務費用預算。
（4）營運資金預算。主要反映與公司正常營運有關的短期收入與支出。
---收入主要包括：現期收入，收回前期應收款項和票據，需籌措的短期資金等。
----支出主要包括：需支付的材料款、工資、費用、稅捐、應付款、借款和利息、購買資本等。
（5）資本預算。反映公司負債、權益的預期變動和增加資本的投向，按籌資及投資兩個內容進行可行性分析，並詳細反映。

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