財務盤點管理製度(doc 12頁)

第一條 目的
第二條 盤點範圍
第三條 盤點方式��
第四條 人員的指派與職責
第五條 盤點前準備事項
第六條 年中、年終全麵盤點
第七條 不定期抽點
第八條 盤點報告��
第九條 現金、票據及有價證券盤點
第十條 存貨盤點
第十一條 其他項目盤點
第十二條 注意事項��
第十三條 盤點工作獎懲��
第十四條 帳載錯誤處理
第十五條 賠償處理

為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，並加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特製定本辦法。��
(一)存貨盤點：係指原料、物料、在製品、製成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳品。��
(二)財務盤點：係指現金、票據、有價證券、租賃契約。��
(三)財產盤點：係指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。��
1、固定資產：包括土地、建築物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。��
2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。��
3、保管品：以費用購置者。��
(一)年中、年終盤點��
1、存貨：由資材部門或經管部門會同財務部門於年(中)終時，實施全麵總清點一次。��
2、財務：由財務科與會計科共同盤點。��
3、財產：由經管部門會同財務部門於年(中)終時，實施全麵總清點一次。��
(二)月末盤點��
每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全麵清點一次。(經管項目500項以上時，得采取重點盤點。)��
(三)月份檢查��
由檢核部門(總經理室)或財務部門照會其部門主管後，會同經管部門，做存貨隨機抽樣盤點。��

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