了解貨幣資金與應收預付款在會計報表中的列示(ppt 39頁)

了解貨幣資金與應收預付款在會計報表中的列示目錄:

第一節 貨幣資金
第二節 應收賬款
第三節 應收票據
第四節 預付賬款及其他應收款

了解貨幣資金與應收預付款在會計報表中的列示內容摘要:

一、範圍
（一）含義
注意：支票、銀行彙票、本票及郵政
彙票也包括在貨幣資金的範圍之內。
（二）不屬於貨幣資金範圍的項目：
出納員手中持有的欠款欠條、客戶出具
的遠期支票等 。
不受企業控製的或限製用途的，且不能
供企業日常經營使用的現金。
（三）特點
1、流動性最強,且易於隱藏和轉移 ；
2、貨幣資金作為一般等價物，既是支付
手段，又是非生產性資產，除存款利息外，
不能為企業創造任何價值。
二、現金的內部管理
（一）管理
企業應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理製度，正確進行貨幣資金收支的核算；
監督貨幣資金使用的合法性與合理性；

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