內部控製審計實施細則(doc 8頁)

第一章 總則
第二章 內部控製審查的範圍
第三章 內部控製審計的內容
第四章 內部控製審計的程序和方法
第五章 內部控製審計的實施
第六章 附 則

第一條 為規範集團內部控製審計，提高審計工作效率，保證審計工作質量，根據《中華人民共和國審計法》、《內部審計準則》和****股份有限公司《審計製度》，結合集團內部控製審計工作的具體情況，製定本細則。
第二條 內部控製是集團為了保護資產安全，經濟、有效地利用資源，保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規，保證信息資料的可靠性和完整性，實現集團經營目標，使各項業務活動正常、有效進行而在內部設立的管理控製程序。
第三條 內部控製審計是內部審計人員對所屬單位內部控製製度的健全性、科學合理性，內部控製過程的符合有效性所進行的測試與評價。
第四條 內部控製審計既可以作為獨立的審計項目組織實施，用以完善內部控製，也可以作為實施其他審計項目的一個程序或方法，以便確定對其依賴程度和進行內部審計的範圍、重點及方法，有效提高審計工作效率和質量。

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