對內部控製審計的幾點認識(doc 5頁)

一、內部控製審計的相關理論簡述
二、開展內部控製審計的幾點認識
三、今後開展內部控製審計的思考

根據中國石油股份公司內部審計規範的有關規定，內部控製是指企業為了保證信息資料的可靠性和完整性，資產安全、經濟、有效地使用，各項業務正常有效地進行，以及經營目標的實現而製定的政策、製度和管理程序。對這個概念的理解應該注意：(1)內部控製包括企業的方方麵麵，並不局限於18新利网址多少 ，至少包括會計控製和管理控製。所以，內部控製審計的範圍很廣。(2)我們現在所說的內部控製，嚴格地說隻是控製過程的一部分，而且還不是最重要的部分。內部控製的概念通常是指內部控製結構，包括控製環境、風險評估等軟要素在內的控製體係。控製的軟要素包括高層基調、管理層理念和經營風格以及溝通能力，才是對控製更為重要的東西。(3)內部控製前身是內部牽製，但內部控製又有別於內部牽製，內部控製既要有製約作用又要有協調機製，控製要適度，過嚴會使管理活動失去活力，影響人的積極性，過寬又會引起機製失調，達不到控製的目的。

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