如何做好公司內部控製(ppt 18頁)

管理階層應體認內部控製製度之重要性,負責製度之建立及修訂，並確保製度持續有效運作。

為建立內部控製製度，應配合業務、財務及管理之需要，涵蓋以交易循環為基礎之控製及非交易循環之管理控製。

組織規劃應予合理化，並明確劃分權責。交易事項之授權、核準、執行及記錄等步驟，應由不同之部門或人員負責，資產之記錄與保管等職能宜予分立，俾相互驗證其正確性。

建立健全會計製度，俾正確記錄交易事項，適時提供有效會計信息。

建立員工甄選、任用、升選、培訓等人事製度，俾以適當之工作人員提高內部控製之效能。

設置內部稽核人員，協助管理階層調查、評估內部控製製度，適時建議改進，以求有效持續實施。

各職員有責任在專業能力和道德操守方麵，保持優良的表現，以配合職位的要求。同時亦應盡忠職守，竭誠為公署工作，並且不斷尋求改進，務求有更佳的表現。審慎、致力及貫徹履行本身的職務和責任，尤其須特別留意以下各點：

誠實正直適時、準確、周全不徧不倚、程序公允公正不阿、伸張正義承擔責任、專業精神利益衝突資料保密

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