內部會計控製法規精要(doc 25頁)

第一章 總則
第二章 內部會計控製的目標和原則
第三章 內部會計控製的內容
第四章 內部會計控製的方法
第五章 內部會計控製的檢查

第二條 本規範所稱內部會計控製是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章製度的貫徹執行等而製定和實施的一係列控製方法、措施和程序。
第三條 本規範適用於國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他經濟組織(以下統稱單位)。
第四條 國務院有關部門可以根據國家有關法律法規和本規範，製定本部門或本係統的內部會計控製規定。
各單位應當根據國家有關法律法規和本規範，結合部門或係統的內部會計控製規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的內部會計控製製度，並組織實施。
第五條 單位負責人對本單位內部會計控製的建立健全及有效實施負責。
第六條 內部會計控製應當達到以下基本目標：
(一)規範單位會計行為，保證會計資料真實、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。
(三)確保國家有關法律法規和單位內部規章製度的貫徹執行。
第七條 內部會計控製應當遵循以下基本原則：
(一)內部會計控製應當符合國家有關法律法規和本規範，以及單位的實際情況。
(二)內部會計控製應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控製的權力。
(三)內部會計控製應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，並應針對業務處理過程中的關鍵控製點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。
(四)內部會計控製應當保證單位內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互製約、相互監督。
(五)內部會計控製應當遵循成本效益原則，以合理的控製成本達到最佳的控製效果。
(六)內部會計控製應隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

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