企業內部控製評價(ppt 22頁)

一、企業內部控製評價
二、內部控製評價概念
三、內部控製評價目的
四、內部控製評價遵循原則
五、負責部門
六、內部控製評價包括
七、內部控製評價的內容
八、評價單位內部控製的有效性評價，應涉及內容
九、內部控製評價的程序
十、內部控製評估和測試的方法
十一、獲取證據方法
十二、內部控製設計與運行有效性，應當考慮因素
十三、導致內部控製失效的風險
十四、內部控製評價工作要求
十五、內部控製缺陷分類
十六、應當認定內部控製存在缺陷情況
十七、內部控製缺陷影響整體控製目標實現的嚴重程度
十八、構成重大缺陷，應當考慮下列因素
十九、應當認定內控有效與無效
二十、內部控製評價報告應當包括內容
二十一、內控評價報告作用

內部控製評價概念
是指由企業董事會和管理層實施的，對企業內部控製有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告的過程
內部控製有效性是指企業建立與實施內部控製能夠為控製目標的實現提供合理的保證
內部控製評價目的
為規範企業內部控製評價工作，及時發現企業內部控製缺陷，提出和實施改進方案，確保內部控製有效運行
內部控製評價遵循原則
風險導向原則
一致性原則
公允性原則
獨立性原則
成本效益原則
負責部門
企業董事會及其審計委員會負責領導本企業的內部控製評價工作
監事會對董事會實施內部控製評價進行監督

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