製度導向審計技術分析(ppt 55頁)

製度導向審計技術分析目錄：
第一節 內部控製
第二節 製度導向審計流程
第三節 控製風險評價技術

製度導向審計技術分析內容簡介：
MOTOROLA” 作為中國最大的、最成功的外商投資企業之一，在中國已有16年的曆史。摩托羅拉之所以能夠成功，最重要的一點就是其有著良好的內部控製。摩托羅拉早在30年前就開始建立自己的流程管理體係，既形成了內部控製標準，也表現了公司的經營原則。該控製標準對涉及收入、采購、工資、製造、融資、財務報告、計算機係統控製、政府法規、知識產權等各項業務的流程都做了詳盡的規定，而且還指出如果不按照標準做將會產生何種風險。
據摩托羅拉中國公司的財務經理、曾經的內部控製經理崔學農說，摩托羅拉一旦發現了程序上的問題，不僅要求立即予以解決，而且還要改進原來的程序，以杜絕類似的事件再次發生。所以摩托羅拉創建75年來，還從來沒有發生過財務醜聞。正如摩托羅拉公司總裁加利·吐克先生所說，“內部控製能夠幫助我們繞過途中的陷阱，到達目的地”。
一、製度導向審計概述
製度導向審計是世界各國審計人員普遍采用的一種現代審計方式，它是在詳查法和抽查法基礎上發展起來的一種審計方法
製度導向審計是從研究和分析內部控製入手，通過複核性測試，對控製風險做出評價，在以此為基礎，決定對被審計項目進行實質性程序的範圍和內容，並據此修訂審計計劃，然後在審計計劃執行過程中，形成審計意見，提出審計報告。
第三節 控製風險評價技術
一、控製風險的評價過程
（一）控製風險評價的概念
評價控製風險,是評價內部控製在防止或者發現和更正財務報表裏的重要錯報和漏報的有效程度的過程

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