預算編製之運營計劃與財務計劃(doc 33頁)

預算編製之運營計劃與財務計劃目錄：
第六章　運營計劃和財務計劃：將設想轉化為行動
一、定義運營計劃和財務計劃
二、運營計劃之最佳實踐
三、運營計劃的組成
四、整合是關鍵
五、設定明確的子目標與目標
六、確定責任
七、設定適當的時間範圍
八、使用通用語言
九、策略必須推動預算
十、強調風險
十一、將項目和活動納入整體計劃
十二、財務計劃之最佳實踐
十三、預算是策略在財務上的反映

預算編製之運營計劃與財務計劃內容簡介：
　 運營計劃是這樣一個流程：為了實現戰略計劃和子目標設定流程中所確定的管理者期望、公司總體目標和戰略，對所需采取的策略、行動和資源分配的確定過程。運營計劃包括：確定相應的策略和行動以維持和提高公司當前的運營水平；對公司各層麵的新行動和項目進行評價和排列重點，評估它們對總體目標和子目標的貢獻能力。這種評價包括確定應當堅持、改變、開始或者停止的行動，以及對於資源需求的影響。因為每套潛在的戰術和行動都按照各自對公司目標財務績效的貢獻能力進行評價，所以運營計劃和財務計劃流程有所重疊。
　　財務計劃這一流程為公司每一運營單位確定實現管理者期望、公司總體目標和戰略的財務預算和財務子目標。財務計劃包括：對預算進度的準備和綜合；確定基本的運營和經濟設想、指導方針以及所需時間；建立並分配運營預算／資本計劃的指導方針、手冊、資料以及使用軟件；年度銷售預測和年度生產進度的準備與綜合；各個係統投入的預算與資本計劃；支持運營預算和資本計劃的準備工作；建立管理者所需的各種年度預算報告；會同運營管理部門對預算進行分析與檢查。

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