流動性及長期財務安全性分析報告(ppt 53頁)

流動性及長期財務安全性分析報告目錄：
一、短期資產流動性分析
二、短期償債能力分析
三、其他流動性指標
四、長期償債能力：損益表分析
五、長期償債能力：資產負債表分析
六、影響長期償債能力的特別項目

流動性及長期財務安全性分析報告內容摘要:
一、短期資產流動性分析
短期資產是指價值周轉期不超過一年或一個營業周期的資產，主要包括：
1、現金
2、有價證券
3、應收帳款
4、存貨
應收帳款
注意帳齡結構。
注意客戶的集中程度。
（1）會計期末應收帳款與日銷售額之比：
應收帳款總額（含應收票據）
之所以包括應收票據，是因為它與銷售相關；
之所以應收帳款用“總額”而不是“淨額”，是因為總額才與分母中的銷售直接相關；
在公司內部分析中，將該指標與公司信用期作比較，即可判斷公司應收帳款的管理效率：
會計期間若為自然營業年度，該指標會被低估（因為在自然營業年度的年末，銷售從而年末應收帳款往往處於較低的水平），因而應收帳款的流動性就會被高估；

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