企業內部控製階段及案例分析(ppt 98頁)

企業內部控製階段目錄：
一、為什麼關注內部控製：案例分析
二、什麼是內部控製：曆史、發展、現在

企業內部控製階段內容簡介：
內部控製是一個過程，是實現目標的手段，而不是結果本身；內部控製受到組織內各層次人的影響，而不僅僅是製定出一本製度手冊或規章；對管理層或董事會而言，內部控製提供的隻是合理的保證，而不是絕對的保證；內部控製的目的在於實現企業一個或幾個目標，但這些目標可能會有重複和交叉。控製評價：行政和經營管理部門不斷地評價控製係統以尋找可能的改進，內部審計人員更全麵、係統地評價控製係統的充分性和有效性。企業目標與內部控製目標的關係：任何組織都有目標以及為實現這些目標的策略。內部控製的財務報告的可靠性及符合相關的法律法規等的實現主要依賴於規章製度以及組織內部控製製度活動的實施方式。而運營目標（運營的效果與效率）不總是在管理層的控製之下，因此內部控製無法防止決策失誤、判斷失誤以及使組織偏離目標的外在事件。但它能夠確保管理層和董事會能及時地了解目標實施的情況。

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