資產管理之貨幣資金(ppt 70頁)

資產管理之貨幣資金內容簡介:
一是未建立健全內部會計監督製度和稽核製度，會計、出納人員的責權不明，且缺乏相互製約，存在票據管理、收款、記賬、稽核集於一人的現象；
二是未建立健全現金和財產物資管理製度，對現金和財產物資未進行定期核對，存在賬賬、賬證、賬款不符的現象；
三是內部審計不健全或在往年的重點審計中把關不嚴、過於疏忽、稽核力量較為薄弱等許多貨幣資金管理不善問題。
通過本章的學習，你將會了解到貨幣資金的收支業務處理過程，以及如何加強對貨幣資金的管理、實行健全的內部控製製度。

貨幣資金是企業以貨幣形態存在的那部分資金。
可分為庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
特點：
（1）流動性最強,且易於隱藏和轉移 ；
（2）貨幣資金作為一般等價物，既是支付手段，又是非生產性資產，除存款利息外，不能為企業創造任何價值。

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