企業所得稅納稅申報表解析(ppt 179頁)

企業所得稅納稅申報表解析內容簡介：
主表：
基本結構：收入總額、扣除項目、應納稅所得額的計算、應納所得稅額的計算。
共35行
反映企業所得稅申報的計算過程及基本信息
關係：多數從附表取得相關數據
填報要求
1、應補稅投資收益已繳所得稅：投資收益用於彌補、減免稅所得後餘額，在被投資方繳所得稅，還原計算應補稅收益已繳所得稅
例：投資收益300，其中A76，稅率24%，B224，稅率15%；調整後所得400，虧損200，免稅所得39。則：400-200-39=161，從高到低A76，B85
A稅率24%，還原後稅款24；B稅率15%，還原後稅款15；24+15=39（應補稅已繳稅款）
2、適用稅率—填適用稅率
3、上年應繳未繳本年入庫—本年1月15日前預繳、本年4月底前彙繳上年補繳退稅款
注意：與本年計算應納稅額的計算無關，便於稅源統計

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