某種業股份公司應收及預付款項管理製度(doc 6頁)

某種業股份公司應收及預付款項管理製度內容摘要：
一、應收及預付款項包括應收帳款、預付帳款、應收票據和其他應收款，是向其他單位和個人索取款項及貨物或勞務補償的要求權。
二、應收及預付款項中除其他應收款外，均產生於購銷活動中。
三、應收及預付款項應當按實際發生額記帳。
四、發生應收及預付款項，嚴禁無授權產生，嚴格按權限審批。
五、應收帳款
　　1、應收帳款確認時間和金額：商品、產品或勞務已經提供給客戶，即交易已經產生、取得收取貨款權利時，根據交易金額，包括發票金額和代墊客戶運雜費兩部份，按實際賒銷數確認金額。
　　2、中期、年終應收帳款貸方餘額應在資產負債表預收帳款中列示，相應的預收帳款借方餘額在應收帳款中列示。
　　3、經營業務需發生應收帳款，業務人員應根據客戶的資信度，確定額度、期限等報總裁或其授權人員審批。
　　4、有關責任人對經辦的應收帳款要加強管理，積極催收，並做好對帳、催收記錄。
　　5、如在批準的賒銷期內不能收回款項，應及時向市埸管理部報告並說明情況，由公司批複處理意見。屬由於工作不力或怠慢，造成可收而未收的，給予警告並罰款100元。

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