財務智能化與分析新方法(ppt 41頁)

財務智能化與分析新方法內容提要：
長期性資金來源用於日常經營活動的資金數額，稱為營運資本，即：
營運資本= 長期性負債—長期性資產
在數值上：營運資本=流動資產-流動負債
但在本質上它是由投資、融資和創造利潤的能力決定的
取決於經營活動的資金需求
企業生產經營所需要的資金，等於經營環節的資金占用，被經營環節所帶來的資金滿足之後，不足的、需要企業提供的部分
企業如果不提供這部分資金，則正常的生產經營活動就無法順利進行
企業的現金支付能力，或者說企業的造血功能，是由企業的生產經營活動和企業的投融資活動共同決定的，即：
企業的現金支付能力 = 企業的營運資本-營運資金需求
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