財務內部稽核製度及具體內容(doc 7頁)

財務內部稽核製度及具體內容目錄：
第一章 總 則
第二章 人員設置及崗位職責
第三章 稽核人員的權限
第四章 稽核工作的依據
第五章 稽核的過程和要求
第六章 稽核的具體內容
第六章 附則

財務內部稽核製度及具體內容內容摘要：
庫存檢查時，須注意下列事項
1、檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之後應根據當現金簿中今日庫存數目現款、銀行存款查點，如在營業時間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。
2、現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。
3、庫存現金有無以單據抵充現象。
4、托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，並得須對有關帳表、憑證單據。
5、檢查庫存除查點數目核對帳簿外，並應注意其處理方法及放置區域是否妥善，幣券種類是否分清。
6、金庫鎖匙暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。
7、彙出彙款寄回的收據，是否妥為保存，有無彙出多日尚未解訖的彙款。
8、內部往來帳，是否按月填製未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。
9、內部往來或單位往來帳，是否經常核對。
10、銷售日報表的記載是否與銀行存款相符。
11、檢查各單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現款與未轉帳的單據合計數，是否與周轉金、準備金相符，有無不當的墊款或已付款，而久未交貨的零星支付。

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