財政專項檢查流程與報告編寫要求(ppt 38頁)

財政專項檢查流程與報告編寫要求目錄:
一.了解專項檢查目標
二.做好查前準備
三.組織實施現場檢查
四.撰寫檢查報告

財政專項檢查流程與報告編寫要求內容提要:
（一）檢查專項資金保管、支付的安全性
檢查方法：查閱法 實物盤點法 現場觀察法
需查閱的資料：單位財務報銷製度和其他內控製度，現金、銀行日記賬，銀行對賬單，抽查部分收款單位開具的發票和銀行賬號等。
實物盤點：現金庫、單位公章、銀行結算憑證等。
現場觀察：單位資金支出流程、公章使用流程。
需關注的事項：不相容職務是否分離並形成牽製，是否大額現金支付，是否白條抵庫，銀行結算憑證是否真實，收款單位與發票出具單位名稱是否一致，是否設立專賬核算。
常見錯弊：以假發票或虛假經濟事項套取現金，單筆大額現金支出，公款私存，挪用公款，偽造銀行結算憑證侵占公款，出借銀行賬戶，通過往來科目核算專項資金等。

（二）檢查專項資金支出的規範性
1.對綜合類專項資金的檢查
綜合類專項資金：專項資金撥付需在事項實施前撥付，對資金的使用需按有關批複文件和相關規定嚴格執行。
2.對補貼類專項資金的檢查
補貼類專項資金：專項資金撥付主要以事後補貼為主，對資金使用方向和內容沒有嚴格的限製或規定。
3.對培訓補助類專項資金的檢查
培訓補助類專項資金：主要包括農村勞動力轉移培訓--陽光工程、新型農民科技培訓，資金不得用於基本建設、培訓條件建設、技能資格鑒定外，可用於與培訓相關的支出。

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