購貨與付款循環審計(ppt 42頁)

購貨與付款循環審計目錄:
第一節 購貨與付款循環的業務活動
第二節 購貨與付款的符合測試
第三節 購貨與付款循環的實質性測試

購貨與付款循環審計內容提要:
第二節購貨與付款的符合測試
（一）了解和描述內部控製
1、購貨與付款循環的關鍵控製
（1）職責分工
購貨與付款部門分離
發票的審批職責付款職責分離
（2）授權審批
1所有的購貨都根據經批準書的請購單進行
2、購貨按正確的級別批準
3、購貨價格要經過批準
4、付款應經過有關人員授權批準
（3）憑證和記錄
1、購貨業務應具備訂購單、驗收單和購貨發票，並作為付款憑證單的附件
2、健全的存貨、固定資產、應付賬款采購簿記錄
3、訂購單、驗收單、購貨發票應順序編號
4、核對購貨發票、訂購單和請購單
5、定期將應付賬款等賬戶的明細賬和總賬進行核對
6、定期與供應商核對有關記錄
2、描述內部控製
采用恰當方法描述內部控製。購貨與付款循環的內部控製調查表如表所示：

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