生產與倉儲循環內部控製(ppt 43頁)

生產與倉儲循環內部控製目錄：
一、生產與倉儲循環內部控製
二、生產與倉儲循環內部控製的了解
三、生產與倉儲循環內部控製的測試
四、內部控製了解和測試結果對實質性程序的影響

生產與倉儲循環內部控製內容摘要：
了解本循環內部控製的主要工作包括：
　　了解被審計單位生產與倉儲循環與財務報告相關的內部控製的設計，並記錄獲得的了解。
　　針對生產與倉儲循環的控製目標，記錄相關的控製活動，以及受該控製活動影響的交易和賬戶餘額及其認定。
　　執行穿行測試，證實對交易流程和相關控製了解，並確定相關控製是否得到執行。
　　記錄在了解和評價生產與倉儲循環的控製設計和執行過程中識別的風險，以及擬采用的應對措施。
了解生產與倉儲交易流程中應考慮的問題：
　　是否委托其他服務機構執行主要業務活動？如果被審計單位使用其他服務機構，我們將如何應對這一情況？
　　是否製定了相關的政策和程序以保持適當的職責分工？這些政策和程序是否合理？
　　自前次審計後，被審計單位的業務流程和控製活動是否發生重大變化？如果已發生變化，將對審計計劃產生那些影響？
　　是否識別出本期交易過程中發生的控製偏差？如果已識別出控製偏差，產生偏差的原因是什麼，將對審計計劃產生哪些影響？
　　是否識別出非常規交易或重大事項？如果已識別出非常規交易或重大事項，將對審計計劃產生哪些影響？
　　是否進一步識別出其他風險？如果已識別出其他風險，將對審計計劃產生哪些影響？

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