新企業會計準則與納稅調整教材(ppt 231頁)

新企業會計準則與納稅調整教材目錄：
一、新製度，新準則對稅收的影響
二、差異比較：
三、資產
四、負債
五、收入確認的差異分析
六、“視同銷售”業務差異分析
七、售後回購業務的差異分析
八、債務重組收益的差異分析
九、非貨幣性交易應稅“收益”的差異
十、......

新企業會計準則與納稅調整教材內容摘要：
會計分期：雙方的差異導致稅前會計利潤與應稅所得之間產生差異—時間性差異和永久性差異。
記賬真實性上：納稅人在規定的期限內如實自主申報，稅務機關及稅務人依照稅法規定對納稅人履行納稅義務情況進行監督檢查。
①增值稅、消費稅等間接稅的差異，對於納稅人而言，隻是增加了價外稅項或銷售稅金及附加。納稅人隻要設計專門的賬薄反映進項、銷項稅額或產品銷售稅金就可以了。
②所得稅的差異
涉及資產計價、折舊等，如協調不好，企業可能不得不設兩本賬。差異控製在通過工作底稿、專門台賬可以從企業現有的會計賬薄（總賬、明細帳）中分析取得。

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