勘察設計企業會計核算工作製度(doc 51頁)

勘察設計企業會計核算工作製度目錄：
一、總說明
二、會計科目
（一）會計科目表
（二）會計科目使用說明
三、會計報表
（一）會計報表種類和格式
（二）會計報表編製說明

勘察設計企業會計核算工作製度內容摘要：
（二）會計科目使用說明
第101號科目 現 金
一、本科目核算企業的庫存現金。
企業內部各部門、各單位周轉使用的備用金，在“其他應收款”科目核算，或單獨設置“備用金”科目核算，不在本科目核算。
二、企業收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。
三、企業應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。
每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結餘數，並將結餘數與實際庫存數核對，做到賬款相符。
有外幣業務並按規定允許開立現彙賬戶的企業，應在本科目下分別設置人民幣現金、各種外幣現金的“現金日記賬”進行明細核算。
四、本科目的借方餘額反映企業的庫存現金。

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