新企業所得稅申報表及特別納稅調整規程(ppt 124頁)

新企業所得稅申報表及特別納稅調整規程目錄：
第一部分、財務、會計、稅法的變革及其關係
第二部分、新企業所得稅申報表及新稅法講解
第三部分、新法重點、難點講解
第四部分、固定資產

新企業所得稅申報表及特別納稅調整規程內容摘要：
1.新申報表采用的是以間接法為基礎的表樣設計。
所得稅年度申報表主表是以企業會計核算為基礎，以稅法規定為標準進行納稅間接調整，從而確定應納稅所得額。而不是按照原來的直接按稅法規定計算填報收入和成本費用，在此基礎上再進行納稅調整。因此，主表前13行“利潤總額計算”的數字都是取自企業會計賬簿和會計報表資料。
因此，總機構年度所得稅彙算清繳時，就必須將分支機構預繳稅款視為已預繳稅款予以減除。申報表反映了這一預繳情況，而原申報表沒有這項內容。
除上述變化外，主表和附表中的有些項目也有些增減，如新的資產折舊攤銷表中增加了“油氣勘探投資”和“油氣開發投資”兩項資產的調整，納稅調整項目表中項目也有所變化。新申報表還考慮了企業執行不同的會計製度的填報問題，等等。

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