貨幣資金審計培訓講義(ppt 37頁)

貨幣資金審計培訓講義目錄：
第一節 現金審計
第二節 銀行存款審計

貨幣資金審計培訓講義內容簡介：
一、現金的審計目標
1、確定被審計單位資產負債表中的現金在會計報表中日是否確實存在，是否為被審計單位所擁有。
2、確定被審計單位在特定期間內發生的現金收支業務是否均已記錄完畢，有無遺漏。
3、確定庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金的餘額是否正確。
4、確定現金在會計報表上的披露是否恰當。
二、現金內部控製製度的符合性測試
（一）、現金內部控製製度
審計人員通過對某貿易公司審計，發現了該公司出納王玉貪汙公款情況如下：
（1）王玉從公司收發室截取了顧客李紅寄給公司的分期付款的5000元支票，存入由他負責的公司零用金銀行存款中。然後，在該公司存款中以支付勞務費為由，開具了一張以自己為受款人的5000元的支票，簽名後從銀行兌現了現金。
（2）與客戶對帳時，王玉將應收帳款（李紅）帳戶餘額扣減5000元後作為對帳單發給李紅對帳，表示5000元款項已經收到。
（3）10天後，王玉編製了一張會計憑證，將應收帳款（李紅）帳戶調整到正確餘額。但銀行存款帳戶餘額卻比實際高列了5000元。

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