會計電算化企業稽查案例分析精編(doc 35頁)

會計電算化企業稽查案例分析精編目錄：
一、某銀行會計電算化檢查涉稅案
二、某醫藥公司會計電算化少列收入偷稅案
三、某購物中心會計電算化偷稅案
四、某科技公司利用網絡異地存儲財務數據偷稅案
五、某醫院會計電算化設置兩套賬偷稅案

會計電算化企業稽查案例分析精編內容摘要：
本案特點：本案稅務稽查部門查前認真研究了解大型金融企業管理和核算的特點，製定了有針對性的檢查方案，同時借助電子查賬軟件，對該企業運用會計電算化核算實施檢查，有效的提高了工作效率，為案件在短期內查結提供了保障。本案的查處對大型金融企業檢查具有借鑒意義。
一、案件背景情況
（一）案件來源
某銀行股份有限公司是由國家稅務總局2007年5月確定的專項檢查單位。該檢查由國家稅務總局稽查局統一部署，在全國範圍內對某銀行股份有限公司的全部經營機構進行稅務檢查。根據國家稅務總局以及某市地方稅務局的工作安排，市地方稅務局第二稽查局 （以下簡稱稽查局）負責對某銀行股份有限公司即某銀行總行 （以下簡稱“總行”）實施稅務檢查。
（二）納稅人基本情況
某銀行股份有限公司成立於1983年10月，注冊資本25.38億元。2006年公司改製為股份公司，並於當年在香港和內地上市，成為上市公司。截至2006年底，總行下設37個部門，總行員工2600餘人，其中包括境內中方人員2400多人，外派人員200多人以及外籍員工7人。向地稅部門申報繳納的稅種包括個人所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船使用稅、印花稅、契稅、城鎮土地使用稅等。
二、檢查過程與檢查方法
（一）檢查預案
根據企業注冊信息，以及網絡搜尋資料，專案組對“總行”總結了以下特點：第一，“總行”為上市公司；第二，“總行”人員較多、賬務資料數據量大；第三，“總行”在地稅機關繳納的稅種不多，其中以個人所得稅和房產稅為主。
依據以上三個特點，專案組製定以下工作方案：第一，“總行”具有比較完善的內部管理機製和18新利网址多少 機製，各項數據資料保存較完整和準確，確定從了解和掌握銀行各項規章製度入手的檢查思路；第二，“總行”人員多、賬務資料數據量大，個人所得稅在檢查中應作為重點檢查對象。考慮到個人所得稅檢查涉及數據相對較多，專案組製定了視必要情況向稽查局申請使用自主開發的稽查軟件協助檢查的方案；第三，個人所得稅檢查作為第一重點，房產稅檢查作為第二重點。
（二）檢查具體方法
在此次檢查中，專案組重點通過電子查賬的方法進行工作。在整個檢查工作過程中，充分利用網絡、會計電算化、電子查帳軟件以及Excel軟件等工具，大大提高了檢查效率，降低了數據統計的錯誤率，為能夠按時保質保量的完成檢查工作創造了條件。
1．基本情況的收集和整理
初入被查單位，根據查前預案，專案組要求“總行”開放登陸其內部辦公平台的權限，檢查人員通過登陸總行內部辦公管理網頁，瀏覽各項管理辦法和各類通知，對銀行業的個人所得項目有了初步的了解和認識。之後，專案組分別對各部門負責人進行了詢問，了解了該單位以18新利真人网 部為核心的薪酬管理模式。根據這一線索，專案組將檢查工作的重點放到了對18新利真人网 部的檢查上。通過檢查確認了該單位在檢查期內 （2004 -2006年）由於進行股份製改革，共采取了三種不同形式的薪酬管理辦法，2006年正式執行目標年薪的薪酬管理辦法。
對薪酬管理辦法有了初步了解後，專案組要求該單位提供所有與薪酬福利有關的內部文件及簽報等文件資料，供專案組審核。該單位在很短的時間內將《目標年薪管理辦法》等資料提交給了專案組審核。通過對這些資料的審核，專案組基本掌握了該單位的各種工資薪金和非現金福利的項目和發放標準。

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