中國企業內部控製規範(ppt 59頁)

中國企業內部控製規範目錄:
一、主體---企業內部人員
二、目標---相互聯係的四個目標
三、作用---合理保證而非絕對保證
四、要素---五要素及相互關係
五、性質---過程的、全方位的

中國企業內部控製規範內容簡介:
內部控製概念
內部控製是由企業董事會、監事會、經理層和其它員工實施的、旨在實現控製目標的過程。
內部控製目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，促進提高經營效率和效果。
對內部控製概念的理解
主體---企業內部人員
目標---相互聯係的四個目標
作用---合理保證而非絕對保證
要素---五要素及相互關係
性質---過程的、全方位的
主體---企業內部人員實施
目標---四個目標相互聯係
作用---合理保證而非絕對保證
1. 成本效益考慮；
2. 異常活動超出正常設計範圍；
3. 控製執行人員責任性不強；
4. 控製執行人員串通舞弊;
5. 高層管理者自我違規操作。
要素---五要素及其相互關係
性質---過程的、全方位的
我國企業內部控製規範體係
我國企業內部控製規範特點
以五要素為框架，適當體現八要素先進理念
以基本規範、應用指引和評價指引為體係
風險管理框架
八要素與五要素關係
我國企業內部控製規範體係
企業內部控製應用指引
內部環境
內部環境是企業實施內部控製的基礎，一般包括治理結構、內部機構設置與權責分配、企業文化、18新利真人网 政策、內部審計等。
[治理結構]
根據國家有關法律法規和企業章程，建立規範的公司治理結構和議事規則，明確界定決策、執行、監督各層麵的地位、職責與任務，形成有效的分工和製衡機製。
[審計委員會]
在董事會下設立審計委員會。審計委員會成員應當具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。
上市公司的審計委員會負責人原則上應當由獨立董事擔任，
非上市公司的審計委員會負責人應當由獨立於企業管理層的人員擔任
[內部機構設置]
內部機構的設置應當科學合理，明確管理層、職能部門、分支機構和基層作業單位的職責權限，將權利與責任分解到各責任單位

..............................