內部控製製度內容與框架(ppt 67頁)

內部控製製度內容與框架目錄：
一、中心公司內部控製目的與內容
二、內部控製製度框架
三、人員控製
四、組織控製
五、財務控製
六、實物控製

內部控製製度內容與框架內容摘要：
（二）會計控製
會計控製是指利用會計的一些特殊方法與手段，對各部門及子公司的財務進行監督、管理與控製。一般常用的會計控製主要包括：
1.銀行賬戶分帳製度
銀行分帳製度與預算製度配合使用。所謂銀行分帳是指中心公司為具有對外經營職能的各部門、分公司、子公司和辦事處等設立兩類銀行賬戶，規定A類賬戶隻能存入款項，不能支取，由中心公司控製將存款轉入本部其他賬戶。B類賬戶隻能提取款項，不能存入款項。中心公司根據預算計劃將款項劃入該賬戶 實行銀行分帳製度後，各單位有收入隻能存入A類賬戶，不能使用，由中心公司統一支配；支出隻能來源於B類賬戶，中心公司財務總部可以根據各營業單位的成本、費用支出預算，按時、按需地將資金劃入B類賬戶，以供開支的需要。這樣，不僅簡化了中心公司的預算控製，而且有效的杜絕了各級單位以收抵支、帳外循環的狀況。
銀行分帳製度的有效運轉依賴於嚴厲的約束製度來維護。中心公司一旦發現兩類賬戶混用的情況，無論金額大小，立即重罰主要責任人，以防銀行帳戶分帳製形同虛設。
2.會計科目統一製度
會計科目的統一，有利於中心公司的會計監管以及報表的合並。與此同時，也便於互相對帳及控製。
由於中心公司要對各部門及子公司進行有效控製，因此，在會計科目上，還要設置一些特殊的科目名稱：如對金茂凱悅酒店分別設置上級撥入資金、撥付所屬資金，內部往來以及其他會計科目等。

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