現金流量表分析(pdf 25頁)

第五章 現金流量表分析
在市場經濟條件下，企業現金流量在很大程度上決定著企業的生存和發展的能力，從
而在很大程度上決定著企業的盈利能力。這是因為如果企業的現金流量不足，現金周轉
不暢，現金調配不靈，就會影響企業的盈利能力，進而甚至會影響到企業的生存和發展。
常見的盈利能力評價指標，基本上都是利用以權責發生製為基礎的會計數據進行計算，
從而給予評價，如淨資產收益率、總資產報酬率和成本費用利潤率等指標。但值得注意
的是，它們並不能反映企業伴隨有現金流入的盈利狀況，也就是說，它們隻能評價企業
盈利能力的“數”量，卻不能評價企業盈利能力的“質”量。然而對現金流量表的分析
便可以彌補這一缺陷和不足。
現金流量表是以現金為基礎編製的財務狀況變動表。它反映企業一定期間內現金的流
入和流出，表明企業獲得現金和現金等價物的能力。通過對該表的分析可識別企業現金
流入量和流出量的結構情況，從而可抓住企業現金流量管理的重點，識別報表真實程度。
第一節 現金流量表的結構與作用
一、現金流量表的涵義
現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物（以下簡稱現金）流入和流出
的報表。現金流量分為經營活動現金流
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