貨幣資金(ppt 32頁)

第二章 貨幣資金
貨幣資金是指企業在生產經營過程中以貨幣形態存在的那部分資金。
第一節 現金
第二節 銀行存款
第一節 現金
現金是指存放在企業財會部門由出納掌管的用於日常零星開支的現款。
一、現金的管理
二、現金的核算
一、現金的管理
控製支付現金的範圍（P17）
控製庫存現金額度（3-5天）
不得坐支現金
做到賬款相符（現金日記賬）
二、現金的核算
1. 核算憑證的管理
2. 現金的核算方法
3. 現金清查
1. 核算憑證的管理
原始憑證：
現金支票 工資結算憑證
收款收據 購貨發票等
記賬憑證：
現金收款憑證 現金付款憑證
銀行存款付款憑證 彙總憑證等
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