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貨幣資金應收項目(pdf 31頁)

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資金管理
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貨幣資金, 應收項目
貨幣資金應收項目(pdf 31頁)內容簡介
貨幣資金應收項目
1.存放銀行的存款,如果因銀行破產發生損失,應將損失計入“營業外支出”。
2.票據到期日,根據“算尾不算頭”的慣例。
3.應收票據貼現要掌握書中的公式,強調:
(1)到期價值可理解為本加息,如為不帶息,則為本(麵值);
(2)貼現息的計算基礎是票據到期價值,而不是麵值;
(3)做分錄時,收到的貼現所得金額計入銀行存款,轉平應收票據的賬麵價值,差額則計入
財務費用
4.應收賬款涉及現金折扣時,應按總價法核算。在計算折扣金額時,在考試中要看清要求。
在實際中,一般是按含稅折扣。
5.壞賬準備的核算要注意:
(1)計提壞賬準備的基數是應收賬款和其他應收款;應收票據到期未收回,轉入應收賬款後
可計提壞賬準備;預付賬款不符合其性質,轉入其他應收款後,可計提壞賬準備;
(2)壞賬準備的計提方法,餘額百分比法使用較多,賬齡分析法較準確。例9 說明了壞賬準
備如何計提,如何衝銷,如何補提,
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