企業所得稅費用的核算方法講解(ppt 40頁)

企業所得稅費用的核算方法講解目錄：
一、所得稅會計的概述
二、資產負債表債務法
三、所得稅費用的核算
四、所得稅列報和披露

企業所得稅費用的核算方法講解內容摘要：
二、所得稅會計核算的一般程序：
1 、按照相關企業會計準則規定，確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外的其他資產和負債項目的賬麵價值。
2．確定資產負債表中有關資產、負債項目的計稅基礎。
3．比較資產、負債的賬麵價值與其計稅基礎，對於兩者之間存在差異分別為應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，同時確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
4、計算確定當期應交納的所得稅。
5、確定利潤表中的所得稅費用。
在負債的確認與償還一般不會影響企業的損益，也不會影響其應納稅所得額，未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額為零，計稅基礎即為賬麵價值
某些情況下，負債的確認可能會涉及損益，進而影響不同期間的應稅所得額,使得計稅基礎與賬麵價值之間產生差額。

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