現金量表及其分析(ppt 28頁)

現金流量表及其分析
一、概述
現金流量表是繼資產負債表、利潤表之後的第三張主要的會計報表。
現金流量表於20世紀70年代首先在美國采用,英國90年代後開始采用。在此之前，企業編製資金來源來源與運用情況表。1992年，國際會計準則委員會頒布了?國際會計準則委員會第7號——現金流量表?，要求企業呈報現金流量表。我國1997年頒布?企業會計準則——現金流量表?，要求上市公司自1998年呈報現金流量表，2000年又作了修訂，要求所有企業呈報現金流量表。

現金流量表以現金和現金等價物為編製基礎。
現金是指企業的庫存現金和可隨時用於支付的存款，企業存在金融機構不能隨時用於支付的定期存款不視為現金。
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於變換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。
現金流量，指企業現金和現金等價物的流入和流出。

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