現金流量表的閱讀與分析.ppt41

第四章 現金流量表的閱讀與分析
一、 現金流量表的背景與作用
背景
作用
評估企業未來產生現金淨流量的能力；
評估企業淨利潤的質量；
評估償債能力及發放股利的能力；
分析和調度企業資金；
評估資產產生的有效收益能力；
評估期末結餘現金。
二、現金流量表的基本概念
現金流量表
以現金為基礎，反映企業在一定會計期間現
金和現金等價物流入和流出情況的會計報表。
現金
庫存現金
銀行存款（可隨時支付部分）

現金等價物
期限短
流動性強
價值變動小
易於轉換為已知金額的現金
現金流量
方向：現金流入-現金流出=現金淨流量
內容：現金和現金等價物
分類
編製依據：收付實現製

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